Экспертиза акта налоговой проверки (уведомления о доплате налогов)

• Понять перспективы обжалования. Какие выводы налогового органа можно обжаловать, а какие нет; какая сумма налогов может быть пересчитана и снижена, а какую придётся заплатить.
• Оценить уголовные риски. Ограничится ли проверка доначислением или есть риск развития дела в уголовное (например, при дроблении бизнеса); ждать ли визита других контролирующих органов.
• Увидеть слабые места. Где учёт и документы не выдерживают проверки — до того, как на это укажет другая сторона.
• Подготовиться к последствиям и таймлайну. Понимать, какие суммы и в какие сроки придётся платить, что происходит с бизнесом параллельно со спором и где точка, после которой решение уже не изменить.

Legaltax разбирает акт налоговой проверки или уведомление налогового органа до того, как вы выберете маршрут. На выходе — понятная картина: что вменяют, где налоговый орган ошибся, что реально снимается, а что придётся признать.

• Разбор по эпизодам. Факты, право, расчёт — по каждому пункту акта.
• Конечный размер налогового «инвойса». Доначисления, пеня, штрафы, уголовно-правовая компенсация. Сколько нужно будет денег для закрытия всех вопросов?
• Риски. Доначисления, пеня и штрафы, вторичные эффекты, уголовные риски и перспективы.
• Сценарии и сроки. Возражения, жалоба, суд, признание части сумм — с таймингом и точками невозврата.

Три корзины — так раскладывается каждый эпизод акта:

Это не «срочно всё обжаловать» и не обещание результата. Это основание для решения.

Уведомление приходит раньше акта. Это ещё не доначисления, а сигнал: налоговый орган что-то увидел и ждёт реакции компании. Именно на этом этапе дешевле всего исправить ошибку в учёте, объяснить операцию документами или подготовить позицию заранее.

В уведомлении разбираем: на что именно указывает орган, какие данные легли в основу, что подтверждается документами, а где пояснение может ухудшить положение. Ответ «в общем» или молчание — тоже решения, и у каждого свои последствия.

Акт — следующий этап: зафиксированные выводы, суммы, сроки. Задача другая — не предотвращать, а оспаривать или признавать.

Как устроено обжалование акта по этапам — в разборе: обжалование акта налоговой проверки.

От вас — три вещи:

• акт налоговой проверки или уведомление налогового органа;
• документы по операциям, которые предполагается оспаривать: договоры, накладные, акты выполненных работ, платёжные поручения, чеки;
• отражение этих операций в бухгалтерском и налоговом учёте: порядок и учётная политика.

Срок экспертизы — одна неделя с даты обращения, если документы собраны. Если материалов много, срок обсуждаем до начала работы.

Точки невозврата

• Уведомление. Самый дешёвый этап: можно объяснить операцию и не доводить до акта.
• Возражения на акт. Срок ограничен и отсчитывается от даты вручения. После его истечения письменная позиция в дело уже не попадает.
• Жалоба в вышестоящий орган. Отдельный срок и отдельный круг доводов; то, что не заявлено здесь, в суде обсуждать сложнее.
• Суд. Срок обращения ограничен, а после вступления решения в силу взыскание идёт своим ходом.

Точные сроки зависят от этапа и даты вручения документа — считаем их на вашей ситуации, а не «в среднем».

Три сценария, с которыми приходят чаще остальных.

• Акт после проверки. Доначисления за несколько лет, разбитые по эпизодам: часть снимается, часть придётся признать. Задача — понять пропорцию до того, как вы начнёте спорить.
• Уведомление после камерального контроля. Сумм ещё нет, есть вопрос налогового органа. Здесь решается, станет ли ситуация актом.
• Дробление бизнеса. Проверка доказывает схему через совокупность признаков: одни и те же люди, адрес, техника, переток выручки. Отдельно — риск уголовного сценария.

Разборы по этим ситуациям:

• Возражение на акт налоговой проверки
• Обжалование акта налоговой проверки
• Дробление бизнеса: практика проверок и кейсы
• Аналитика и разборы Legaltax

По итогам экспертизы вы получаете заключение: анализ нарушений, выявленных в ходе проверки, рекомендации и перспективы обжалования. Это документ, к которому можно возвращаться — при подготовке возражений, в вышестоящей инстанции и в суде.

Заключение носит аналитический и рекомендательный характер и служит базой для подготовки полноценных возражений к акту.

В стоимость экспертизы всегда включено стратегическое совещание для обсуждения ее результатов и дальнейшей стратегии.

Как проходит работа:

1. Присылаете акт или уведомление и материалы, на которых основаны выводы.
2. Разбираем документ по эпизодам и расчётам; если данных не хватает — говорим, какие нужны.
3. Обсуждаем карту решений: что оспаривать, что признавать, где риск.
4. Если решаете идти дальше — возражения, жалоба или суд строятся на этом же разборе.

Экспертиза не гарантирует результат: она показывает, на что можно рассчитывать и чего это будет стоить. 

Заказать экспертизу

Сколько стоит экспертиза?
Зависит от числа эпизодов и объёма документов. Считаем после того, как увидим акт: до этого любая цифра — гадание. Объём и стоимость фиксируем до начала работы.

Сколько времени занимает?
Неделя с даты обращения, если документы собраны. Если материалов много или они в плохом состоянии — срок обсуждаем сразу, а не по ходу.

Что, если документов мало?
Тогда часть выводов будет с оговоркой: где-то не хватает подтверждения, а где-то позиция упирается в учёт. Экспертиза показывает это прямо, а не создаёт видимость полной картины.

Что делать в первые дни после получения акта?
Зафиксировать дату вручения — она запускает сроки; собрать документы по эпизодам; не давать пояснений «по памяти». Дальше решение: платить, оспаривать или оспаривать часть.

Заключение можно использовать в суде?
Заключение — аналитический документ, а не судебная экспертиза. Его роль — основа для возражений, жалобы и позиции в процессе. Процессуальные документы строятся на нём, но самим заключением не подменяются.

Работаете дистанционно?
Да. Документы присылаются, стратегическое совещание по итогам проводим онлайн. Если удобнее встретиться в Минске — встречаемся.